前言
目前國家大力扶持小微企業(yè)，企業(yè)家和財務負責人一定要學會“分灶吃飯”！分身術，不要把雞蛋放在一個籃子里！化整為零、變大為小，小的就是美的！
優(yōu)惠政策一
自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
簡單來說，應納稅所得額小于100萬的部分，按2.5%計稅；應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%計稅。
參考：
《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）規(guī)定：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
優(yōu)惠政策二
小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%降1%。
參考：
《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）：
《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
優(yōu)惠政策三
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
參考：
根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
根據財政部 稅務總局公告2021年第11號 財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告規(guī)定：
為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現將增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策公告如下：
自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
優(yōu)惠政策四
對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日
參考：
《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）：
《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）
優(yōu)惠政策五
地方性政策有優(yōu)惠：有的地方，例如，山東：增值稅小規(guī)模納稅人免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的期限，延長至2021年12月31日。
參考：
山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局《關于繼續(xù)實施房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財稅〔2021〕9號）規(guī)定，《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于疫情防控期間房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財稅〔2020〕16號）和《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于延續(xù)實施房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策的通知》（魯財稅〔2021〕1號）中規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的期限，延長至2021年12月31日。
優(yōu)惠政策六
延緩繳納2021年第四季度部分稅費的新政，面向的是制造業(yè)中小微企業(yè)，當然包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶。
參考：
國家稅務總局 財政部《關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第30號 ）規(guī)定，三、延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。
四、符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納緩繳的稅費。
優(yōu)惠政策七
自2020年1月1日起至2022年12月31日起，在職職工人數30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。但是免征并不等于免申報，符合免征條件的企業(yè)，也是需要進行申報的。
參考：
財政部公告2019年第98號《財政部關于調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》規(guī)定， 為進一步完善殘疾人就業(yè)保障金制度，現就調整殘疾人就業(yè)保障金征收政策公告如下：
一、殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，按照當地社會平均工資2倍執(zhí)行。當地社會平均工資按照所在地城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算。
二、用人單位依法以勞務派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，由派遣單位和接受單位通過簽訂協議的方式協商一致后，將殘疾人數計入其中一方的實際安排殘疾人就業(yè)人數和在職職工人數，不得重復計算。
三、自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業(yè)保障金實行分檔減繳政策。
其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
優(yōu)惠政策八
自2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額最大幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加（即“六稅兩費”）。
參考：
2019年1月9日，國務院常務會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。2019年1月17日，財政部、稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，其中要求由各地政府根據當地實際情況和宏觀調控需要，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征“六稅兩費”，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受“六稅兩費”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受，執(zhí)行期為2019年1月1日至2021年12月31日。截至2019年2月25日，31個省、自治區(qū)、直轄市均已發(fā)文明確小微企業(yè)按50%幅度頂格減征“六稅兩費”。
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